Отчетность и налоги

Отчетность.
Формы бухгалтерской отчетности утверждаются Минфином РФ (Приказ 67н от 22.07.03), формы налоговой отчетности ФНС РФ или Минфином РФ, формы статистической отчетности – Госкомстатом РФ. Приведены наиболее распространенные формы отчетности.
1.1.  Отчетность во внебюджетные фонды
1.1.1.  Отчетность в ФСС (ежеквартально до 15 числа следующего месяца). Форма – Приказ № 111 от 22.12.04
1.1.2.  Индивидуальные сведения в ПФ (1 раз в год до 01 марта следующего года)
1.1.3.  Отчетность в ФОМС (ежеквартально) – предоставляют организации, получившие мед. страх. свидетельства на иногородних сотрудников.
1.1.4.  Отчет в Центр Занятости (ежеквартально до 30 числа следующего месяца)
1.2.  Отчетность в налоговую инспекцию.
1.2.1.  Квартальная отчетность
1.2.1.1.  Баланс (до 30 числа)
1.2.1.2.  Отчет о прибылях и убытках (до 30 числа)
1.2.1.3.  Декларация по налогу на имущество (до 30 числа) Форма – Приказ ФНС от 23 марта 2004 г. № САЭ-3-21/224
1.2.1.4.  Декларация по налогу на прибыль (до 28 числа) Форма – Приказ ФНС от 03.06.04
1.2.1.5.  Отчет по доходам, удерживаемым у источника выплаты (при их наличии) – до 28 числа
1.2.1.6.  Расчет авансовых платежей по ЕСН – до 20 числа Форма – Приказ № 40н от 17.03.05
1.2.1.7.  Расчет авансовых платежей по пенс. страхованию. – до 20 числа Форма – Приказ № 48н от 24.03.05
1.2.1.8.  Декларация по транспортному налогу (в г. Москве – нет)
1.2.2.  Ежемесячная отчетность.
1.2.2.1.  Декларация по НДС – до 20 числа (Форма – Приказ № 31н от 03.03.05)
1.2.3.  Годовая отчетность.
1.2.3.1.  Баланс. – 90 дней(30 или 31 марта)
1.2.3.2.  Отчет о прибылях и убытках – 90 дней (30 или 31 марта)
1.2.3.3.  Декларация по налогу на имущество – 30 марта
1.2.3.4.  Декларация по налогу на прибыль. – 28 марта
1.2.3.5.  Декларация по ЕСН (копия в ПФ) – 30 марта Приказ Минфина РФ от 10 февраля 2005 г. № 21н
1.2.3.6.  Декларация по взносам в ПФ. (копия в ПФ) – 30 марта
1.2.3.7.  Формы 3-5, Пояснительная записка (для немалых предприятий и подлежащих обязательному аудиту) – 90 дней (30 или 31 марта)
1.2.3.8.  Аудиторское заключение (если необходимо) – в течение года.
1.2.3.9.  Декларация по транспортному налогу – до 20 января Форма-Приказ МНС РФ от 29 декабря 2003 г. № БГ-3-21/724 (видимо будет изменена к концу года из-за КБК)
1.2.3.10. Реестр сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ – до 31 марта
1.3.  Статистическая отчетность.
1.3.1.  Для малых предприятий – форма ПМ.
1.3.2.  Для остальных П1,П2,П3,П4 (ежеквартально)
1.3.3.  Для иностранных – дополнительно 1-ВЭС (ежегодно), 1-ИВ (ежеквартально)
1.3.4.  Могут быть назначены выборочно другие формы (№11, №1-Предприятие и т.д.)
1.4.  Отчет в ФКЦБ (для эмитентов акций)- для «ООО» нет.
Налоги.
2.1.  Федеральные налоги и сборы
2.1.1.  налог на добавленную стоимость;
2.1.2.  акцизы;
2.1.3.  налог на доходы физических лиц;
2.1.4.  единый социальный налог;
2.1.5.  налог на прибыль организаций;
2.1.6.  налог на добычу полезных ископаемых;
2.1.7.  налог на наследование или дарение;
2.1.8.  водный налог;
2.1.9.  сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
2.1.10. государственная пошлина.
2.2.  Региональные налоги и сборы
2.2.1.  налог на имущество организаций;
2.2.2.  налог на игорный бизнес;
2.2.3.  транспортный налог.
2.3.  Местные налоги и сборы
2.3.1.  земельный налог;
2.3.2.  налог на имущество физических лиц;
2.3.3.  налог на наследование или дарение;
2.3.4.  местные лицензионные сборы.
Наиболее характерные налоги и порядок их уплаты в г. Москвы для обычной организации:
3.1.  НДС.
3.1.1.  Платится налогоплательщиком в Консолидированный Федеральный бюджет ежемесячно до 20 числа следующего месяца. Ежеквартально – для организаций с ежемесячной выручкой до 1 млн. рублей.
3.1.2.  НДС уплачивается налогоплательщиком в бюджет на основании:
3.1.2.1.  ГТД в момент ввоза товара,
3.1.2.2.  Налоговой декларации до 20 числа, следующего за отчетным периодом,
3.1.2.3.  Договора – в момент выплаты дохода, облагаемого НДС, лицу, не являющемуся налогоплательщиком.
3.1.3.  Порядок возмещения НДС указан в статье 165 НК РФ «Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов». Возмещение НДС, уплаченного поставщикам, производится при экспорте, реализации товаров посольствам и др. случаях, когда ставка НДС равна 0 процентов.
3.2.  Налог на прибыль.
Уплачивается авансом или по фактической прибыли (по выбору организации) в бюджет г. Москвы 17,5% и Федеральный 6,5%. Обычно организации выбирают авансовые платежи, так как не надо считать налог прибыль каждый месяц.
Уплата авансовыми платежами:
3.2.1.  ежемесячными (до 28 числа тек. месяца)
3.2.2.  ежеквартальными (до 28 числа следующего за отчетным кварталом) – для организаций с выручкой до 3 млн. рублей ежеквартально за последние 4 квартала и в качестве доплаты для организаций, уплачивающих авансы ежемесячно.
3.2.3.  доплата налога за прошедший налоговый период (год) – 28 марта следующего года.
3.3.  Налог на имущество.
Уплачивается авансовыми платежами ежеквартально в бюджет г. Москвы до 30 апреля, 30 июля, 30 октября с доплатой за истекший год 30 марта следующего года. Платежи рассчитываются по декларациям, сдаваемым ежеквартально.
3.4.  Транспортный налог.
Уплачивается юридическими лицами в бюджет г. Москвы до 20 января следующего года на основании декларации. Ставки налога зависят от субъекта РФ, а сумма – от количества л/c под капотом.
3.5.  Налог на доходы физических лиц. (Глава 23 НК РФ).
Уплачивается юридическими лицами (выступающими агентами физ.лиц) в Консолидированный Федеральный бюджет непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. При снятии денег на выплату с расчетного счета – не позднее дня такого снятия.
Есть мнение, в том числе в письмах ФНС, что при выплате аванса по зарплате налог не удерживается, до окончательной выплаты зарплаты за месяц.
Ставки – 13% – обычные доходы резидентов, 30% – доходы нерезидентов, 35% – выигрыши и проценты по кредиту сверх норм, 9% – дивиденды резидентов.
3.6.  Единый социальный налог. (ПФ, ФОМС, ФСС). Уплата ежемесячных авансовых платежей (по реально рассчитанной налоговой базе) производится в Консолидированный Федеральный бюджет не позднее 15-го числа следующего месяца на счета Федерального Казначейства. Доплата за налоговый период ( год) – в течение 15 дней после 30 марта (14 апреля). Общая ставка при доходах до 280 000 рублей с начала года – 26%
3.7.  Взносы по страхованию от несчастных случаев. Уплата не позднее 15-го числа следующего месяца на счета ФСС. Облагаются и выплаты за счет прибыли (премии, мат. помощь). Обычно ставка равна 0,2%.
3.8.  Налог на доходы иностранных юридических лиц – удерживается и уплачивается (15% или 20%) при каждой выплате дохода. Есть возможность избежать двойного налогообложения при наличии необходимых документов (ст.310-312 НК РФ).

Начнём с вашеговопроса.

Начнём с вашего
вопроса.